Quel statut choisir pour un consultant : micro-entreprise ou SASU ?

Vous hésitez entre la simplicité de la micro‑entreprise et la protection/optimisation de la SASU ? Ce guide en 3 étapes vous permet de décider en 10 minutes. Il contient des simulations adaptées aux consultants, une checklist de bascule et un plan d’action.

1. Ce que dit la loi et les chiffres clés

Note : seuils et taux vérifiés au 21 juillet 2026. Confirmez toujours sur impots.gouv.

• Définition micro‑entreprise : régime simplifié pour chiffre d’affaires plafonné, franchise en base de TVA possible, prélèvements sociaux proportionnels via le régime micro‑social.
• Définition SASU : société unipersonnelle permettant d’être président assimilé salarié, responsabilité limitée au capital, comptabilité complète et possibilité d’imposition à l’IS (option IR possible sous conditions). Voir aussi les obligations juridiques et fiscales pour un dirigeant
• Régimes sociaux : micro → régime micro‑social (cotisations calculées en pourcentage du CA, environ 22% pour prestations de service en 2026). SASU → assimilé salarié : cotisations salariales et patronales, niveau variable selon la rémunération.
• Régimes fiscaux : micro → impôt sur le revenu avec abattement forfaitaire (34% pour prestations, min. 305 €) ou option pour versement libératoire sous conditions. SASU → IS par défaut ; possibilité de distribuer dividendes (soumis à fiscalité distincte).

Mini tableau synthétique (texte)

• Plafond CA : micro = services ~77 700 € (vérifier date). SASU = pas de plafond.
• Comptabilité : micro = allégée. SASU = comptabilité complète.
• Déductibilité charges : micro = non (abattement forfaitaire). SASU = charges déductibles.
• Protection sociale : micro = régime indépendant (moins protecteur). SASU = assimilé salarié (meilleure protection maladie/retraite).
• Formalités : micro = immatriculation simple. SASU = statuts, annonce, inscription au greffe.
• Coût création : micro = gratuit à faible coût. SASU = frais de rédaction, annonce, immatriculation (voir section 4).

« Le bon statut dépend surtout de deux choses : le niveau de charges professionnelles et le projet de développement. »

Claire Martin, expert‑comptable

2. Trois cas types de consultant

Cas A — Débutant / testeur

• CA prévisionnel : < 30 000 € / an. Frais professionnels faibles (< 4 000 €/an).
• Recommandation : micro‑entreprise. Pourquoi : simplicité, trésorerie, charges proportionnelles. Décision : rester micro.

Cas B — Intermédiaire

• CA : 30 000–80 000 €. Frais modérés (10 000–20 000 €/an).
• Recommandation : simuler. Si vos charges déductibles réelles dépassent l’abattement forfaitaire (~34% pour prestations), ou si vous souhaitez meilleure protection sociale, envisagez la SASU. Décision : vérifier via simulation.

Cas C — Senior / scale

• CA : > 80 000 €. Charges élevées (> 20 000 €/an), besoin d’embaucher ou de crédibilité.
• Recommandation : SASU souvent préférable (déductibilité, optimisation rémunération/dividendes). Décision : opter SASU maintenant.

2.1 Signaux d’alerte pour quitter la micro (checklist)

• ⚠️ Dépassement des seuils de la micro plusieurs années consécutives.
• ⚠️ Charges réelles annuelles supérieures à l’abattement forfaitaire (vous perdez en déduction).
• ⚠️ Besoin de récupérer la TVA (achats importants).
• ⚠️ Volonté d’embaucher ou d’accueillir un associé.
• ⚠️ Besoin d’un meilleur statut social ou de crédibilité commerciale (grands comptes).

3. Simulation simple

Méthode en 4 étapes

1. Calculez votre CA annuel = TJM × jours facturés.
2. Estimez charges pro annuelles (loyer, déplacements, amortissements).
3. Fixez rémunération nette cible.
4. Comparez net estimé en micro vs SASU (scénario salaire + dividendes).

Hypothèses pratiques (indicatives)

• Cotisations micro ≈ 22% du CA pour prestations.
• SASU : charges sociales ≈ 45–65% du salaire brut (patronales + salariales), mais charges déductibles réduisent l’assiette. Ces valeurs varient selon niveaux de rémunération.

Encadrés cas chiffrés

• Cas A (CA 25 000 €, frais 2 000 €) : micro → net après charges ≈ 19 500 €. SASU peu intéressant (coûts fixes). Recommandation : micro.
• Cas B (CA 60 000 €, frais 12 000 €) : micro (abattement 34% = 20 400 €) → base imposable 39 600 €. Si vos charges réelles (12 000 €) < abattement, micro peut rester intéressant ; si charges > 20 400 €, SASU préférable. Recommandation : simuler précisément.
• Cas C (CA 120 000 €, frais 30 000 €) : SASU → possibilité de déduire 30 000 €, optimize salaire/dividendes, économie d’impôt via IS. Recommandation : SASU.

3.1 Comment lire la simulation

• Les simulations sont indicatives. Elles n’incluent pas tous les cas (ACRE, ARE, versement libératoire).
• Consultez un expert‑comptable pour un chiffrage personnalisé, notamment si vous envisagez salaire élevé ou distribution de dividendes.

4. Si je choisis la SASU : étapes pratiques pour créer et basculer

Étapes pour créer la SASU

1. Rédiger les statuts (ou utiliser un modèle validé).
2. Déposer le capital social (compte bloqué).
3. Publier une annonce légale.
4. Immatriculer la société au greffe / CFE. Conseil : simplifier l’obtention du Kbis
5. Ouvrir un compte professionnel.
6. Nommer le président et choisir option fiscale (IS ou option IR si applicable).

Procédure pour cesser la micro ou la mettre en sommeil

• Déclarer la cessation d’activité au CFE via le formulaire ad hoc (bordereau URSSAF / cerfa).
• Prévoir la date d’effet fiscale (souvent fin d’exercice ou date de cessation) et transmettre les derniers comptes.

4.1 Coûts et calendrier indicatif

• Coût création SASU : 300–1 200 € (statuts, annonce, greffe) selon recours à un professionnel.
• Tenue comptable annuelle : micro = 0–1 200 € si simple ; SASU = 1 200–4 000 € selon complexité.
• Durée : 1–3 semaines si dossiers prêts.

5. Risques et protections complémentaires

• Protection du patrimoine : la SASU limite votre responsabilité au capital, sauf fautes. Pensez à une assurance RC pro.
• Rémunération vs dividendes : les dividendes ne générent pas de cotisations sociales (sauf part excédant 10% du capital), mais ne donnent pas droit au chômage.
• Couverture chômage : le président assimilé salarié n’a pas automatiquement droit à l’assurance chômage. Vérifiez votre situation avant de quitter un statut ouvrant des droits.

FAQ

À quel CA la micro‑entreprise n’est plus intéressante ?

En pratique, au‑delà de 60–80 k€ pour un consultant avec frais modérés, il faut simuler. Si vos charges réelles dépassent l’abattement forfaitaire, la micro devient moins intéressante.

Puis‑je cumuler ARE et création de SASU ?

C’est possible mais soumis à conditions. Consultez Pôle emploi et un expert‑comptable avant la création.

La SASU coûte‑t‑elle toujours plus cher en charges ?

Pas forcément. Si vous versez peu de salaire et optimisez dividendes, la charge sociale peut être optimisée. Mais la comptabilité et les formalités sont plus coûteuses.

Comment récupérer la TVA en SASU ?

La SASU facturant TVA peut déduire la TVA sur ses achats professionnels si elle est assujettie. En micro, il y a souvent franchise en base de TVA (non récupération).

Puis‑je changer de statut en cours d’année ?

Oui, mais attendez la date d’effet fiscale pertinente et préparez les déclarations de clôture. Planifiez la transition avec un comptable.

Combien coûte la tenue comptable en SASU vs micro ?

Micro : souvent 0–1 200 €/an. SASU : 1 200–4 000 €/an selon volume et complexité.

Conclusion Décidez en 3 étapes : évaluez votre profil, simulez (TJM, jours, frais), appliquez la checklist. Résumé rapide : micro pour tester et faible CA ; simuler entre 30–80 k€ ; SASU souvent préférable au‑delà si charges élevées ou projet de croissance. Pour un calcul précis, téléchargez la feuille de calcul préremplie ou prenez rendez‑vous avec un expert‑comptable.

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